И мы его всё равно заплатили за поставщика который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны. Это наше налоговое обязательство. Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно Способы начисления НДС Вычитание.

Что облагается НДС

Об этом говорится в пункте 1 статьи Налогового кодекса. При осуществлении операций, которые являются объектом обложения НДС, выставьте счет-фактуру п. Заказчик возмещает подрядчику исполнителю дополнительные расходы сверх цены основного договора. Да, должен. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп.

В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, следует включать в налоговую базу по НДС.

Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. Исключением являются компенсации, которыми заказчик возмещает подрядчику исполнителю стоимость утраченного или поврежденного имущества. В Минфине России признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ услуг. Кроме того, стороны заключили соглашение о том, что заказчик возмещает исполнителю командировочные расходы сверх цены основного договора.

Они заключаются в следующем. Дело в том, что при возмещении дополнительных расходов к заказчику не переходят права собственности на какие-либо товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг п. Следовательно, денежные средства, полученные подрядчиком исполнителем в качестве компенсации дополнительных расходов, выручкой не признаются и объектом обложения НДС не являются п.

Такой вывод подтверждает арбитражная практика см. Однако, учитывая позицию финансового ведомства, правомерность исключения из налоговой базы по НДС суммы дополнительных расходов, возмещаемых заказчиком, организации придется доказывать в суде. Контракт заключен в связи с переходом спортсмена футболиста-профессионала в другой клуб.

Нет, не нужно. При переходе футболиста-профессионала из одного клуба в другой заключается трансферный контракт. В нем, в частности, оговариваются условия и размер компенсационных выплат трансфертных платежей , связанных с переходом спортсмена.

Не могут рассматриваться такие отношения и как операция по передаче имущественных прав. Следовательно, компенсационные выплаты, полученные по трансферным контрактам, не являются объектом обложения НДС. Следует отметить, что раньше контролирующие ведомства придерживались другой позиции. Некоторые суды поддерживали эту точку зрения см. Организация оказывает услуги водоснабжения и водоотведения населению и городским организациям.

Да, нужно. Плата за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения по существу представляет собой оплату профилактических ремонтных мероприятий, нейтрализующих воздействие загрязняющих веществ на водопроводно-канализационную сеть. Проводят такие мероприятия организации, которые оказывают услуги по водоснабжению и водоотведению. Они же выставляют абонентам счета на перечисление платы и являются получателями этих средств.

Реализация услуг на территории России является объектом обложения НДС подп. А налоговой базой является выручка от реализации услуг, которая включает в себя все доходы, связанные с расчетами по оплате указанных услуг п.

Но услуг водоснабжения и водоотведения в числе таких операций нет. Исходя из этого плата за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения облагается НДС на общих основаниях. Налоговой базой является размер платы. Плата не включает в себя НДС. Поэтому налог нужно начислять не по расчетной, а по прямой ставке 18 процентов. Последний компенсирует стоимость по обязательной сертификации импортного товара, сертификат остается в распоряжении российской организации.

Компенсация расходов на сертификацию никак не связана с оплатой реализуемых товаров, работ или услуг, поэтому увеличивать на эту сумму налоговую базу по НДС оснований нет подп. Кроме того, отсутствует и реализация услуги по организации сертификации, поскольку российский импортер получает сертификат для себя п.

Применять льготу по НДС при реализации услуг по техническому обслуживанию жилых помещений могут только товарищества собственников жилья ТСЖ , жилищные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, а также управляющие организации подп.

При этом нужно учитывать, что к коммунальным услугам относится плата за холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение и отопление ч.

В таком же порядке освобождается от НДС и выполнение работ оказание услуг по обслуживанию содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах. То есть льготой по НДС можно воспользоваться, если: работы услуги приобретены у подрядчиков организаций и предпринимателей , которые их выполняют оказывают , в том числе и с привлечением субподрядчиков.

Дополнительным условием для использования льготы является выполнение работ по обслуживанию содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах в рамках договора управления многоквартирным домом. Льготой по НДС при оказании услуг в сфере образования могут пользоваться только некоммерческие организации подп.

Поэтому если образовательные услуги оказывает коммерческая организация, она обязана начислять НДС со всей их стоимости. Некоммерческие организации освобождаются от налогообложения при реализации образовательных услуг в рамках указанных в лицензиях: общеобразовательных программ; профессиональных основных и или дополнительных образовательных программ; программ профессиональной подготовки или воспитательного процесса.

Кроме того, НДС не облагается реализация дополнительных образовательных услуг, которые по уровню и направленности соответствуют программам, указанным в лицензии. Если организация, имеющая лицензию на образовательную деятельность, в рамках этой деятельности проводит разовые занятия в форме лекций, семинаров, стажировок, то эти дополнительные образовательные услуги также не облагаются НДС.

Нет, не может. При этом под реализацией налоговое законодательство подразумевает переход права собственности на имущество от одного лица к другому на возмездной и безвозмездной основе п. Поэтому при их продаже платите НДС, при этом применяйте ставку 10 процентов п. В соответствии с ним к льготируемой технике относятся средства для перемещения и перевозки, которые входят в группу продукции, имеющую код по Общероссийскому классификатору продукции 94 Автомобиль скорой помощи к данной группе не относится, так как ему присвоен код 45 Поэтому при его реализации НДС платите в общем порядке подп.

Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости автомобиля. Переоценка автомобиля не производилась. В этом же месяце покупатель перечислил организации деньги за автомобиль. Ее бухгалтер рассчитал как разницу между ценой реализации с учетом НДС и его остаточной стоимостью п. Таким образом, эта льгота распространяется только на операции по ее реализации. А потому при передаче в лизинг медицинской техники НДС платите в общем порядк п.

Да, нужно, если стоимость передаваемого имущества превышает сумму первоначального взноса учредителя в уставный капитал ликвидируемой организации. Передача имущества ликвидируемой организации ее учредителям в пределах их первоначального взноса реализацией не признается и объектом обложения НДС не является подп.

Если же стоимость передаваемого имущества превышает сумму первоначального взноса, то эта операция признается реализацией и облагается НДС подп. С суммы превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над величиной первоначального взноса ликвидируемая организация должна начислить налог по ставке 18 процентов и выставить учредителю счет-фактуру п. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см.

Следует отметить, что при передаче учредителям ценных бумаг или денежных средств ликвидируемая организация начислять НДС не должна. Такие операции не подлежат налогообложению. Услуги, оказываемые на территории России без взимания дополнительной платы по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, НДС не облагаются подп.

Поэтому при их реализации НДС платите в общем порядке по ставке 18 процентов п. Жилой дом не сдан в эксплуатацию. Да, нужно, но только с части средств, поступающих от участников долевого строительства жилого дома на оплату строительных работ, выполненных собственными силами застройщика. По договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить объект недвижимости и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию передать его участникам долевого строительства.

В свою очередь каждый участник должен заплатить предусмотренную договором сумму и по окончании строительства принять свою часть объекта. Застройщик может вести строительство собственными силами и или силами подрядных организаций.

Сумма договора может включать в себя: стоимость услуг застройщика независимо от способа ведения строительства ; стоимость строительных работ, а именно возмещение затрат застройщика на привлечение подрядчиков при ведении строительства силами подрядных организаций и или стоимость работ, выполненных непосредственно застройщиком при ведении строительства собственными силами. Услуги застройщика в рамках договора долевого участия не облагаются НДС подп. Исключением из правила являются услуги застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения.

При этом к объектам производственного назначения относятся объекты, предназначенные для использования в производстве товаров выполнении работ, оказании услуг. По мнению ФНС России к таким объектам относятся нежилые помещения многоквартирных домов, которые не входят в состав общего имущества и предназначены для ведения предпринимательской деятельности размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т.

Таким образом, льгота предусмотренная подпунктом Если договором предусмотрена передача дольщикам нежилых помещений, предназначенных для предпринимательской деятельности, то со стоимости услуг, относящихся к этой части долевого строительства, застройщик должен начислить НДС.

Для этого ему придется вести раздельный учет. Со средств, поступающих от участников долевого строительства в оплату строительных работ, которые застройщик выполняет собственными силами, застройщик должен заплатить НДС как с выручки от реализации ст. В части строительных работ, которые ведутся силами подрядчиков, суммы, поступающие от участников долевого строительства, для застройщика не являются выручкой от реализации.

Они представляют собой возмещение расходов застройщика на оплату услуг подрядных организаций, с которых платить НДС не нужно. Несмотря на то что приведенные письма выпущены до введения льготы по НДС в отношении услуг застройщика, их положения, разъясняющие порядок налогообложения затрат на привлечение подрядчика и самостоятельно выполненных застройщиком строительных работ, можно применять и сейчас, так как по ним законодательство не изменилось.

Сказанное в равной мере относится к расчетам с любыми участниками долевого строительства, в том числе и с участниками, которые одновременно являются подрядчиками по строительству жилого дома. Никаких исключений для них законодательством не установлено.

При этом вместо расчетов в денежной форме подрядчик и застройщик могут провести взаимозачет. Такие обязательства могут быть прекращены зачетом. Средства выделяются в рамках региональной программы по снижению напряженности на рынке труда.

Нет, не облагаются. Направления, по которым могут быть организованы общественные работы, перечислены в пункте 6 данного Положения. К ним, в частности, относятся работы, связанные со строительством жилья и автодорог, озеленением и благоустройством территорий, уход за престарелыми, инвалидами и больными и т.

Выполнение работ оказание услуг в рамках мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, не признается объектом обложения НДС. Если организация осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налога, то организуйте раздельный учет таких операций п. Порядок начисления НДС в отдельных ситуациях приведен в таблице. Кроме того, организации, применяющие упрощенку, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС ст.

Севастополя, а также на территории Калининградской области.

Бесплатная передача товаров/услуг: нюансы обложения НДС

Налоговая отмечает, что поскольку страховые компании осуществляют операции, которые не является объектом налогообложения, НДС они не начисляют и не уплачивают. Вместе с этим налоговые обязательства по НДС возникают у плательщика НДС, который осуществляет операции по поставке товаров или услуг товарно-материальных ценностей и услуг по ремонту, замещению, воспроизводству застрахованного объекта , поскольку такие операции являются объектом обложения НДС. ГНСУ отмечает, что если страховые суммы не перечисляются непосредственно пострадавшим, а направляются на оплату услуг по ремонту застрахованного объекта и запчастей для него, которые приобретаются у: — плательщика НДС, то на стоимость таких услуг начисляется НДС; — неплательщика НДС, то на стоимость таких услуг не начисляется НДС, поскольку неплательщик НДС не имеет права начислять этот налог. Необходимо отметить, что в прошлом году ГНСУ в письме от Поэтому операция получения таких страховых платежей или операция их выплатыне изменяет сумму налогового кредита или налоговых обязательств ни у застрахованного лица, ни у страховой компании страховщика. Подробнее об учете страхового возмещения и ремонте за его счет основных средств см. Наш сайт корисний для вас?

Проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС

О направлении письма Минфина России Финансисты наконец-то признали, что проценты, полученные за продажу товаров с рассрочкой платежа коммерческий кредит , не облагаются НДС письма Минфина России от С ними согласны и налоговики письмо ФНС России от Договор купли-продажи товаров может предусматривать их оплату с отсрочкой или в рассрочку ст. Такое условие будет означать предоставление коммерческого кредита ст. К коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа п. При этом договором может быть установлено, что покупатель должен заплатить продавцу проценты за предоставление ему отсрочки или рассрочки. А вот нужно ли начислить налог на сумму начисленных процентов? Аргументация следующая.

Нюансы обложения НДС страховых услуг

Налог на добавленную стоимость в текущем году отмечает свой юбилей. Ему Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества ЕЭС,

Какие услуги не облагаются НДС

Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна: составить счет-фактуру на аванс в двух экземплярах; зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж п. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз.

Как облагается НДС вывоз товаров, стоимость которых меньше 150 евро?

Какая ставка НДС применяется в данном случае? Чтобы ТД оформлялась, таможенная стоимость вывозимых товаров должна превышать евро. То есть в вашей ситуации отсутствует ТД, подтверждающая нулевую ставку. Согласно специальной норме пп.

Что налогом НДС не облагается

Что нужно знать про налог на добавленную стоимость при работе со странами Европейского союза НДС - налог на добавленную стоимость англ. НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах. Таким образом, плательщиками НДС в этом примере являются производитель сырья, производитель готовой продукции, оптовый продавец и розничный продавец; в то время как бремя НДС полностью ложится на конечного потребителя в момент покупки. НДС является одним из самых сложных в понимании и администрировании налогов, особенно, если в цепочку производства и реализации товара включены субъекты из разных стран, в каждой из которых могут быть установлены свои правила.

Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба?

Об этом говорится в пункте 1 статьи Налогового кодекса. При осуществлении операций, которые являются объектом обложения НДС, выставьте счет-фактуру п. Заказчик возмещает подрядчику исполнителю дополнительные расходы сверх цены основного договора. Да, должен. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, следует включать в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. Исключением являются компенсации, которыми заказчик возмещает подрядчику исполнителю стоимость утраченного или поврежденного имущества. В Минфине России признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ услуг.

Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. НК РФ).

НДС - для чайников. Что это такое простыми словами

Статья-навигатор: рассмотрены пошагово действия плательщика НДС в случае, когда он начинает осуществлять не облагаемые НДС операции. Ситуация Предприятием — плательщиком НДС с 1 сентября года начат новый вид деятельности: изготовление и продажа ученических тетрадей и учебников украинского производства. Первая поставка указанных товаров состоялась 1 октября. Как должно действовать предприятие в этой ситуации?

Какие услуги не облагаются НДС Чтобы определить, имеет ли фирма право на льготу, необходимо рассчитать среднесписочную численность за квартал. Фирма не может пользоваться льготой, если: Реализуемые товары являются подакцизными. Реализуемые товары попадают в перечень товаров, реализация которых не подлежит освобождению от НДС. Продажа медицинских товаров и услуг Не облагают НДС продажу пп. При этом они должны иметь лицензию. Отказаться от применения льготы нельзя. Без нее применять льготу нельзя.