Получается начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Котова Л. Цитата Ситуация: нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты родственникам за умершего сотрудника. Сотрудник работал в организации по трудовому договору Да, нужно, если начислили выплаты до даты смерти сотрудника. Выплаты, которые начислили сотруднику до даты смерти, облагайте страховыми взносами в обычном порядке — неважно, что впоследствии деньги получат уже родственники умершего. Дело в том, что такие выплаты начисляют в рамках трудовых отношений ст. В этот период сотрудник был застрахованным лицом.

После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются

Как в бухгалтерском учете оформить удержание НДФЛ с компенсации за отпуск Вопрос Облагается ли сумма заработной платы за ноябрь и 1 рабочий день декабря , выдаваемая родственникам умершего работника НДФЛ? Как данную ситуацию отобразить в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Страховыми взносами и взносами на травматизм? Ответ НДФЛ не удерживайте. Выплаты, начисленные до даты смерти работника, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Обоснование Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты и компенсационных выплат, начисленных умершему сотруднику. Учреждение — налоговый агент выплачивает невостребованные суммы родственникам умершего Нет, не нужно.

По общему правилу зарплата и иные выплаты компенсация за неиспользованный отпуск, больничные пособия и т. Наследники обязаны погашать задолженность наследодателя в пределах наследуемого имущества, но только по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Погашение наследниками задолженности умершего сотрудника по НДФЛ законодательством не предусмотрено. При этом обязанность по уплате этого налога прекращается со смертью человека или в связи с признанием его умершим подп.

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования кроме вознаграждений по договорам авторского заказа , НДФЛ не облагаются п. Таким образом, у налогового агента нет оснований удерживать НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам. В этом случае обратитесь за возвратом в налоговую инспекцию по месту своего учета. До того как деньги вернут на расчетный счет учреждения, выплатите родственникам умершего ошибочно удержанную сумму НДФЛ. То есть долг по зарплате погасите за счет собственных средств.

Ошибочно удержанный налог не показывайте. Нужно ли начислять обязательные страховые взносы на выплаты родственникам за умершего сотрудника. Сотрудник работал в учреждении по трудовому договору Да, нужно, если начислили выплаты до даты смерти сотрудника. Дело в том, что такие выплаты начисляют в рамках трудовых отношений ст.

В этот период сотрудник был застрахованным лицом. Выплаты в пользу умершего сотрудника, которые начислили после даты его смерти, не облагайте страховыми взносами. Со смертью сотрудника трудовые отношения между ним и учреждением прекращаются п. Инспекторы на местах рассуждают так. Начислите страховые взносы на суммы зарплаты и компенсации неиспользованного отпуска, которые полагаются родственникам умершего сотрудника.

А в период, за который начислена зарплата и компенсация, сотрудник был застрахованным лицом. Поэтому эти суммы нужно включить в облагаемую базу по страховым взносам, несмотря на то что выплачиваются они родственникам сотрудника. То есть нарушается одно из условий начисления обязательных страховых взносов.

Поэтому выплаты родственникам за умершего сотрудника облагать страховыми взносами не нужно п. Чтобы избежать штрафа, доплатите страховые взносы и пени. Затем подайте уточненные расчеты по страховым взносам. Важное в Сентябре.

Работник умер: отправная точка для неначисления взносов

Добрый день. Хороший ход - у нас программа не понимает, поэтому мы платить чего то не будем Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае смерти трудовой договор прекращается, а значит ст. Не согласен с Роводита. Я считаю нужно рассчитать зар. За предыдущий месяц страховые взносы начисляются и НДФЛ удерживается.

Выплата родственникам зарплаты умершего работника: требуется ли уплата НДФЛ и страховых взносов

Как в бухгалтерском учете оформить удержание НДФЛ с компенсации за отпуск Вопрос Облагается ли сумма заработной платы за ноябрь и 1 рабочий день декабря , выдаваемая родственникам умершего работника НДФЛ? Как данную ситуацию отобразить в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Страховыми взносами и взносами на травматизм? Ответ НДФЛ не удерживайте.

Страховые взносы и НДФЛ: если работник умер

Ответ Рассмотрев Ваше обращение, сообщаем, что поскольку зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, которые начислены после смерти работника и выплачиваются члену его семьи, не облагаются страховыми взносами в связи с тем, что члены семьи не являются застрахованными лицами в отношении этих выплат. Платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и сдавать отчет по форме 4-ФСС нужно только на застрахованных лиц. Поэтому выплаты членам семьи умершего сотрудника отражать в 4-ФСС не надо. Обоснование Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. При этом указанными нормами не предусмотрено, что выплаты, осуществленные работодателем родственникам умершего работника на основании ст. Вместе с тем согласно разъяснениям Минфина России выплаты, которые организация производит после смерти работника члену его семьи, не состоящему в трудовых отношениях с данной организацией, не подлежат обложению страховыми взносами Письмо от Дело в том, что в данном случае: — нет застрахованного лица по обязательному социальному страхованию; — член семьи умершего работника, которому юрлицо перечисляет зарплату и компенсацию последнего, не работает в этой организации.

Полезное видео:

Облагается ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск умершего сотрудника?

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора статья 83 ТК РФ. При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего статья ТК РФ. Аналогичное правило следует из статьи ГК РФ. Указанная норма устанавливает, что обязанность по уплате налога и сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика. А пункт 18 статьи НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования за исключением вознаграждений авторов произведений науки, литературы, патентообладателей. Кроме того, указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами. Согласно пункту 1 статьи НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Учитывая, что застрахованное лицо отсутствует, то и обязанность исчислить страховые взносы также отсутствует.

Комментарии и мнения

Дата смерти 7 марта, срок выплаты зарплаты за февраль 15 марта, 28 февраля сотруднику был выплачен аванс за февраль. Выплата родственникам зарплаты за февраль, март, компенсации за неиспользованный отпуск будет произведена 15 марта. Ответ специалиста Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, то есть когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты указанных сумм после его смерти членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении указанного работника на день его смерти Письмо ФНС России от Исходя из положений пункта 6 части 1 статьи 83 ТК РФ, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора. Подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, в рамках трудовых отношений.

Родственникам умершего сотрудника выплачивается начисленная за отработанное Заработная плата и иные выплаты (в том числе компенсация за начисленные в соответствии с законодательством в пользу умершего.

Как облагается налогами зарплата умершего работника, которая выплачивается его наследникам Еще один вопрос по налогам и взносам Страховые взносы работодатели уплачивают только с тех выплат, которые они производят физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров. При решении вопроса о том, нужно ли вам ту или иную выплату облагать страховыми взносами, необходимо учитывать следующие существенные моменты. Взносами облагаются как денежные выплаты, так и не денежные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам ч. По общему правилу страховые взносы начисляются на все выплаты работникам, которые предусмотрены трудовыми договорами или же действующим коллективным договором, соглашением и локальными нормативными актами работодателя. Это следует из ч. Исключение составляют лишь те суммы выплат, которые отдельно оговорены в Законе N ФЗ как необлагаемые. Большая часть из них указана в ст.

Тема: Страховые взносы - тарифы, ставки, размеры Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты в пользу умершего сотрудника. Сотрудник работал в организации по трудовому договору - читайте в статье. Вопрос: На основании решения суда, от За окончательным расчетом никто не обратился. Как произвести выплату? Начислять взносы? Ответ: 1. Смерть сотрудника или признание его без вести пропавшим или умершим является основанием для расторжения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон п.

Датой осуществления выплат, т. е. датой, на которую формируется база для начисления страховыми взносами, является день.

Сотрудник работал в организации по трудовому договору Да, нужно, если начислили выплаты до даты смерти сотрудника. Дело в том, что такие выплаты начисляют в рамках трудовых отношений ст. В этот период сотрудник был застрахованным лицом. Читайте по теме: Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в году Выплаты в пользу умершего сотрудника, которые начислили после даты его смерти, не облагаются страховыми взносами. Со смертью сотрудника трудовые отношения между ним и организацией прекращаются п. Инспекторы на местах рассуждают так.

С них также не уплачиваются страховые взносы письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля г. Напомним, что смерть работника является основанием для прекращения трудового договора п. Заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти ст. При этом обязанность по уплате налога и или сбора прекращается со смертью физлица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ подп. Какие документы потребуются наследникам для прекращения трудовых отношений, узнайте из материала "Прекращение трудового договора в связи со смертью работника" в "Энциклопедии решений. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ В свою очередь не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов п. Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений подп. В то же время в данном случае застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.