Компании будут исправлять ошибки, найденные в бухгалтерской отчетности, по новым правилам. Правила корректировки ошибок зависят от того, существенна ли ошибка и когда она найдена. В этом году была обнаружена ошибка в сведениях о доходах сотрудников за год. Можно ли сейчас подать уточненную информацию в налоговую инспекцию? В Налоговом кодексе сказано только про внесение изменений в декларацию. А справка по форме 2-НДФЛ не считается декларацией.

Подача уточненной декларации

Данная проверка регламентируется ст. Датой начала проверки считается дата представления налогоплательщиком в налоговую инспекцию декларации, расчета или сведений. Проверяются все без исключения поступившие от налогоплательщиков декларации и расчеты. Налогоплательщиков не уведомляют о начале проведения камеральной проверки, решение о ее назначении не принимается. Срок проведения проверки Срок проведения камеральной проверки — 3 месяца.

Если в ходе проведения проверки выявляются ошибки или несоответствие сведений, налогоплательщику направляется требование с просьбой представить документы, пояснения по фактам установленных нарушений и уточненную декларацию или расчет. На представление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней. Если в течение этого срока налогоплательщик самостоятельно не исправил ошибки или не предоставил требуемые пояснения, он будет оштрафован.

С первого января года штраф по данному нарушению составляет 5 тыс. Пояснения, связанные с декларациями по НДС, представляются только в электронном виде, через оператора электронного документооборота, по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от Пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. Оформление результатов проверки После окончания камеральной проверки составляется акт с указанием установленных нарушений и суммами доначисленных налогов.

В течение 5 рабочих дней акт проверки вручается налогоплательщику. В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить разногласия на акт камеральной проверки.

В течение 10 рабочих дней после истечения срока для предоставления разногласий руководителем инспекции выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Если налогоплательщик не согласен с данным решением, он вправе направить апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Данная жалоба рассматривается в пределах месяца с момента подачи. Срок рассмотрения может быть продлен, о чем налогоплательщику высылается уведомление. Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа, он вправе обратиться в суд. Если при проведении камеральной проверки нарушения не выявляются, она автоматически закрывается, налогоплательщик об этом не извещается, документы по проверке ему не вручаются. Ошибки при сдаче отчетности Разногласия между налоговой инспекцией и налогоплательщиками часто возникают уже при предоставлении отчетности.

Если декларации и расчеты заполнены некорректно, программа проверки отчетности автоматически отказывает в их приеме, указывая на ошибки. Что это за ошибки: 1. Отчетность подписывает представитель по доверенности, но в базе налоговой инспекции отсутствует либо сама доверенность, либо данные на представителя.

Отчетность подписывает представитель по доверенности, но в информационном сообщении о доверенности указана доверенность без права подписи. Декларацию подписывает руководитель организации. Отчетность сдается по устаревшим и недействующим формам. Данные, указанные в общей отчетности, сравниваются с проверяемой.

Как раз при этом анализе выявляется большая часть нарушений. Анализируются данные из внешних источников, полученные сведения от контрагентов налогоплательщиков, предыдущие камеральные проверки. Нарушения устанавливаются различные: 2 несовпадение налоговой базы НДС и налога на прибыль; 3 расхождения данных 6-НДФЛ и РСВ; 4 нарушение порядка восстановления НДС по уплаченным авансовым платежам; 5 предоставление неполного комплекта документов при возмещении НДС из бюджета или по убыткам; 6 занижение выручки; 8 по ЕНВД и ПСН несоответствие физического показателя количества работников с данными 6-НДФЛ и РСВ; 9 отсутствие документов, подтверждающих налоговые льготы; 10 расчеты налога на имущество без учета кадастровой стоимости данного имущества.

Это наиболее распространенные нарушения, которые выявляются при камеральных налоговых проверках. Все их описать невозможно. Но, как показывает статистика, 90 процентов нарушений и ошибок допускают налогоплательщики по своей невнимательности. Это объясняется и большой загруженностью бухгалтеров, и отсутствием опыта.

Но нужно также понимать, что эта невнимательность может дорого обойтись для организации. Поэтому очень тщательно проверяйте правильность заполнения всех форм отчетности, не тяните со сдачей до последнего дня, сопоставляйте данные отчетов, заранее формируйте пакеты документов по убыткам и возмещению НДС. С III квартала года при камеральных налоговых проверках вашей отчетности будет применяться еще один источник информации о доходах — сведения с онлайн-касс.

Не забудьте в полном объеме и без ошибок отразить эти сведения в отчетности, чтобы не пришлось предоставлять пояснения и документы для проверок и оплачивать штрафные санкции. Требование представить пояснения к отчетности — не повод для штрафа Если налоговики обнаружат в представленной отчетности ошибки, неточности, противоречия, они вправе потребовать у налогоплательщика представить пояснения. У последнего есть 5 дней на то, чтобы это сделать либо подать в инспекцию скорректированную отчетность.

Если ошибка в отчетности привела к недоплате налога в бюджет, налоговики наложат штраф. Однако нарушение подтверждает только акт налоговой проверки. Примечание редакции: стоит добавить, что высшие судьи считают штраф в рассматриваемом случае правомерным. По мнению ВС РФ, если налогоплательщик устранит нарушения после того, как налоговики вышлют ему требование представить пояснения к отчетности, то ответственности за недоплату налога ему не избежать определения от В каком виде нужно представлять пояснения к декларациям и расчетам Если в ходе камеральной проверки налоговики найдут ошибки либо несоответствия в представленной отчетности, они вправе запросить у налогоплательщика пояснения.

У проверяемого лица есть 5 дней на представление пояснений либо корректировку сданных ранее форм. Если неточности найдены проверяющими в декларации по прибыли, имуществу или транспорту, а также НДФЛ-отчетности, то подать пояснения можно в любом виде на бумаге или по ТКС.

В противном случае пояснения будут считаться непредставленными и последует штраф. Напомним, что центральный аппарат ФНС РФ в решении по жалобе налогоплательщика утверждал, что ИФНС на местах должны принимать НДС-пояснения в любом электронном виде, но они необязательно должны соответствовать формату. Эта обязанность появилась с начала года. Сдать бумажные пояснения — это все равно, что не сдать их вообще.

При этом закон разрешает компаниям пользоваться услугами нескольких операторов ЭДО, поэтому у фирмы может быть не один электронный адрес. В такой ситуации налоговики рекомендуют отправлять письма на последний адрес, который использовался для обмена информацией с инспекторами. Формируя ответ с пояснениями, компания может сама указать идентификатор декларации, отображенный в квитанции о приеме извещении о вводе НДС-отчета.

Также не возбраняется сообщить налоговикам о том адресе, на который надо направлять корреспонденцию по ТКС. Как представить пояснения к декларации: отвечает ФНС Вопрос Ответ Если при поступлении требования о представлении пояснений налогоплательщик произвел сверку счетов-фактур с контрагентом и нарушений не установлено, надо ли отвечать на требование?

Необходимо представить в адрес налогового органа пояснения, подтверждающие отражение счета-фактуры в разделе налоговой декларации. Если налогоплательщику пришло требование о представлении пояснений с указанием счетов-фактур, которые, по его мнению, отражены корректно в декларации, что делать в таком случае? По возможности провести сверку с контрагентом на предмет корректности отражения идентификационных показателей счетов-фактур в декларации покупателя и продавца и сообщить ИФНС об отсутствии ошибки.

В случае направления налогоплательщиком пояснений по ТКС в ответ на требование, будет ли налогоплательщик уведомлен о получении налоговым органом данных пояснений? Пояснения считаются принятыми налоговым органом, если налогоплательщику поступило уведомление о приеме, подписанное электронной подписью инспекции.

В противном случае налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме. Если представленные пояснения не устранили выявленные расхождения, будет ли инспекция информировать об этом налогоплательщиков, или будет выставлено повторно новое требование о представлении пояснений?

Если после представления налогоплательщиком пояснений расхождения не устранены, ИФНС вправе направить требование о представлении документов либо провести иные мероприятия налогового контроля. Будет ли налоговый орган информировать налогоплательщика, если представленные пояснения устранили выявленные расхождения? Нет, НК РФ не предусмотрена обязанность налоговых органов информировать налогоплательщика об устранении расхождений.

Необходимо ли прилагать документы к ответу на требование о представлении пояснений? Налогоплательщик вправе дополнительно представить в инспекцию копии документов, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. Может ли быть продлен срок представления пояснений?

Налоговый кодекс не предусматривает продление сроков представления пояснений. Возможен ли отказ в приеме пояснений в ответ на требование о представлении пояснений? Только в случае нарушения формата представления в электронной форме ответа на требование о представлении пояснений. Можно ли представить пояснения вместе с подачей уточненной налоговой декларации по НДС?

Налоговый кодекс не запрещает представление пояснений вместе с подачей уточненной налоговой декларации. В каких случаях представляется только пояснение в ответ на требование о представлении пояснений, а в каких случаях — уточненная налоговая декларация? В случае выявления в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате, организация обязана подать уточненную декларацию.

В таких случаях может быть представлено пояснение. Каков срок представления пояснений в ответ на требование? Пояснения представляются в течение 5 дней с момента передачи по ТКС в налоговый орган квитанции о приеме. Необходимо ли отправлять квитанцию о приеме требования о представлении пояснений? Каков срок отправки квитанции о приеме данного требования? При получении требования о представлении пояснений налогоплательщик обязан передать ИФНС квитанцию о приеме такого документа в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня отправки налоговым органом требования.

НК РФ не предусматривает развитие таких событий. В связи с этим кредитное учреждение подало уточненную прибыльную декларацию за этот период. ИФНС выразила несогласие с поданной декларацией. Тем не менее из-за признания сделки недействительной в соответствии с п. Следовательно, банк лишился прибыли от сделки. Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность.

Как прописано в п. Пояснения на бумаге не считаются представленными. Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы. Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от За это ей выставили штраф 5 тыс.

Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции. Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными. А статья. Примечание редакции: данное решение поможет организациям, оказавшимся в подобных ситуациях, избежать штрафа без обращения в суд.

Из удаленной темы От: 14 мая г.

Камеральная проверка: что выявляют налоговики в сданной отчетности

В консультации расскажем, какие ошибки допускают на практике плательщики НДС при составлении уточняющих расчетов далее — УР. Общие правила подачи УР Рассмотрим некоторые правила, которые нужно соблюдать при исправлении ошибки путем подачи УР. Правило 1. Одним УР можно исправить ошибку только одного отчетного периода.

Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента. В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя. Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Статьи по теме: Уточненная отчетность

Время от времени по тем или иным причинам часто — не зависящим от него бухгалтер в налоговой отчетности допускает ошибки. Рассмотрим некоторые, по нашему мнению, любопытные ситуации, требующие от специалистов бухгалтерского дела не только знаний, но и опыта, нестандартного мышления и здравого смысла. Если в налоговой отчетности по НДС бухгалтер обнаружит ошибку, он должен в соответствии со ст. Если до окончания предельного срока представления декларации плательщик подает новую отчетную декларацию о чем нужно указать в поле шапки декларации за отчетный период с исправленными показателями, указанные штрафы не применяются. Обновленная форма Декларации по НДС действующая с В зависимости от того, как подается УР, нужно сделать отметку в поле 01 шапки УР: вместе с декларацией либо как самостоятельный документ. Если УР подается в составе декларации, в поле 03 шапки декларации указывается период, за который исправляется ошибка. Если данный период уже исправлялся, дополнительно ставится отметка в поле Внимание: в одной декларации можно исправить ошибки только одного периода!

Полезное видео:

Исправление ошибок по налогу на прибыль

При предоставлении УР срок давности обрывается и начинает отсчитываться заново с даты такого предоставления абзац второй п. Когда нужно начислить самоштраф и как его рассчитать? Не все ошибки штрафоопасны.

Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки".

Внесение изменений в разделы 8 и 9 Требования налогового законодательства На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога. Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога. В этом случае согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик от ответственности за неполную уплату налога будет освобожден. Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей НК РФ. Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо.

ОШИБКИ ПО НДС: исправляем вместе через текущую декларацию

Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки". Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г. Как показывает арбитражная практика, использование такой модели исправления ошибок налоговыми органами не приветствуется. Налогоплательщики же, напротив, извлекают максимальную выгоду из формулировок ст. Общий и альтернативный порядок исправления ошибок. Согласно общему правилу, озвученному в абз.

Ошибки, допущенные при заполнении УР

Об этом позаботился п. ХХ НКУ. Распространяется ли это освобождение на самостоятельно начисляемый штраф? На наш взгляд, да. ХХ НКУ не получится.

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

С необходимостью уточнения данных декларации по НДС сталкиваются многие плательщики. Ведь система администрирования НДС, пожалуй, наиболее сложная. Выявленные НДС-ные ошибки налогоплательщики стремятся исправить и при этом сталкиваются с новыми сложностями. Формы деклараций неоднократно менялись, полного сопоставления строк нет, а разъяснений официальных органов по этой проблеме крайне мало. В данной статье мы поговорим об общих подходах к исправлению декларации. Общий подход к заполнению уточняющего расчета Согласно п. Положения п.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Исправление ошибок по налогу на прибыль Не ошибается тот, кто ничего не делает. Это не очень утешает, когда в преддверии полугодового отчета обнаружена ошибка. В этой публикации мы еще раз напомним об основных ошибках при исчеслении налога на прибыль и порядке их самостоятельного исправления. Классификация ошибок Ошибки1, допущенные налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль, могут привести: 1 к занижению объекта налогообложения в результате: занижения валового дохода, завышения валовых расходов, завышения суммы амортизационных отчислений, завышения балансовой стоимости запасов на конец отчетного периода по п. Рассмотрим, как исправить ошибки, которые привели к неверному результату при расчете налога на прибыль. Срок давности Перед тем, как перейти непосредственно к рассмотрению исправления ошибок, необходимо определиться с периодом, за который выявлена данная ошибка. Исправление ошибки должно осуществляться с учетом срока давности, равного дням ст.